Анализ управления планированием и производительностью труда компании
Повышение норматива затрат на заработную плату отражает запланированное опережение темпов роста уровня среднего заработка по сравнению с изменением производительности труда. Фактически в отчетном году удельный расход заработной платы составил 16,1 копейки, что на 2,4 копейки больше, чем в предыдущем.
Далее проведем анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Это соотношение выявляется на основе сравнения ряда показателей приведенных в табл. 2.9 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].
Таблица 2.9
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
|
Показатели |
Отчетный 2011 год |
Отклонение фактических данных от плана | |
|
план |
фактически | ||
|
Темп роста среднегодовой выработки на одного работника промышленно-производственного персонала, процентах |
102 |
95,4 |
-6,6 |
|
Темп роста среднегодовой общей заработной платы одного работающего, процентах |
113 |
111 |
-2 |
В плане ООО «РусКомплект» предусмотрено нормативное соотношение между приростом заработной платы и производительностью труда (выработки) в размере 6,5 ((113 - 100) / (102 - 100)).
Фактически это соотношение составило -2,4 ((111 - 100) / (95,4 -100)), то есть установленный норматив превышен на 8,9 пункта (6,5 - (-2,4)). Такое положение следует рассматривать как неблагоприятное, что приводит к необходимости резервирования средств фонда материального поощрения для выплаты заработной платы.
Определение размеров подлежащих резервированию средств показано в табл. 2.10.
Таблица 2.10
Определение размеров средств, подлежащих резервированию
|
Показатели |
Значение |
|
Темп роста производительности труда: а) план |
102 |
|
б) фактически |
95,4 |
|
Фактический темп роста расчетной среднемесячной заработной платы промышленно-производственного персонала, процентов |
111 |
|
Фактический прирост расчетной среднемесячной заработной платы, пунктов |
11 |
|
Нормативное соотношение между приростом производительности труда и приростом средней заработной платы, коэффициент |
6,5 |
|
Сумма начисленной заработной платы, включая суммы, начисленные из фонда материального поощрения промышленно-производственного персонала за вычетом сумм, не учитываемых при определении расчётной среднемесячной заработной платы, рублей |
3240000 |
|
Сумма средств фонда материального поощрения, подлежащих зачислению в резерв предприятия, рублей |
356400 |