Анализ управления планированием и производительностью труда компании

Как видно из табл. 2.7, между показателями среднегодовой и среднедневной выработки одного рабочего есть разница в процентах (94,91и 95,83 процента), что объясняется отклонением числа отработанных дней по сравнению с планом (-2). Следует отметить, что целодневные потери времени были вызваны различными причинами: предоставлением дополнительных отпусков, целодневными простоями в связи с перебоями в снабжении материалами или неявками на работу без уважительных причин.

Разница в процентах выполнения плана между показателями среднедневной выработки и среднечасовой выработки одного рабочего (95,83 и 96,19 %) объясняется отклонением в продолжительности рабочего дня (-0,03). Потери рабочего времени вызываются технической неисправностью оборудования, организационными неполадками, отсутствием необходимых инструментов, потерями рабочего времени по вине рабочего.

Снижение объема производства вследствие увеличения целодневных потерь рабочего времени рассчитывается умножением отклонений от плановой величины отработанных всеми рабочими дней на плановую величину среднедневной выработки: (9360 - 8240) * 2,55 = 2856 тыс. рублей.

Таким образом, вследствие целодневных потерь рабочего времени недополучено 2856 тысяч рублей от ремонтных услуг.

Далее рассмотрим влияние использования рабочего времени на изменение объема ремонта. Расчет методом цепных подстановок показывает, что увеличение целодневных потерь на 2 дня (218 -216) привело к снижению объема производства на 204 тыс. рублей (2 * 2,55 * 40). Частичное снижение объема производства на 1060,8 тыс. рублей (2 * 2,55 * 208) было вызвано уменьшением фактической численности рабочих по сравнению с плановой на 2 человека (42 - 40). Увеличение внутрисменных простоев на 0,03 часа (7,98 - 7,95) вызвало уменьшение объема производства на 89,9 тыс. руб. (0,03 * 0,32 * 45 * 208). Снижение среднечасовой выработки рабочего на 0,02 рубля (0,32 - 0,3) уменьшило объем выпущенной продукции на 1310,16 тыс. рублей (0,02 * 65508).

Данные предоставленные в табл. 2.8 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4] позволяют проанализировать нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции, охарактеризовать изменение уровня норматива по сравнению с базисным периодом и планом, установленным на отчетный год, рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с увеличением объема производства.

Таблица 2.8

Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции